大家好,我是文文大保贝儿。自2019年起,我们国家开始实施综合与分类相结合的个人所得税制。这意味着工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得,需要按年度来计算税款,进行多退少补。想要查看是否需要补税或退税,大家需要下载“个人所得税”APP,完成实名注册、人脸识别等步骤,并登录查询。
那么,个人所得税的纳税标准是什么呢?
个税的计算公式为:应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额。
至于“退税”还是“补缴”的问题,主要取决于计算出的应退或应补税额是正数还是负数。如果为正数,则需补缴相应数额的税款;如果为负数,则可获得相应数额的退税。
举个例子,隔壁老王和隔壁老张的情况有所不同。老王是自由职业者,年度综合收入为112372.75元,无“三险一金”,非独生子女,赡养两老人,有房屋贷款,已缴税7352.61元。经过计算,老王应退税款为[(112372.75-60000-24000-12000)×3%-7352.61=-6861元。这意味着老王可以得到6861元的退税。
老张的情况则相反,他在某公司工作,2019年综合收入92715.7元,已缴税486.39元。经过计算,应补税款=[(92715.7-60000-12000-4496.16-1.32)×3%-486.39=0.1566元。这意味着老张需要补缴0.1566元的税款。
日前,国家决定延续实施“部分个人所得税优惠”的政策,并且将“全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得”、“实施按月单独计税”的政策,延至2023年底。简单来说,2021年12月31日之前发的年终奖,可以选择是否并入当年综合所得计算纳税额度;但2022年1月1日起,全年一次性奖金,都要并入当年综合所得来计算个人所得税。
具体怎么交呢?我们可以根据隔壁老王和隔壁老李的情况来举例说明。老王年收入15万,年终奖3万;老李年收入3万,年终奖15万。
(1)如果年终奖不并入综合所得,那么隔壁老王的年终奖需要纳3%的税,即900元;而老李因为年终奖是15万,所以税率是20%,需要纳税28590元,到手的是121410元。
(2)如果年终奖并入全年综合所得,老王全年应纳税为6000元;而老李则应该交18180元的税。这意味着老李反而能省下10410元。
因此,每个人的收入情况和年终奖发放情况不同,适用税率也不同,最终计算出的税额也会有所差异。一般来说,如果工资大于年终奖,可以考虑选择“单独计税”;如果年终奖大于工资,可以考虑选择“合并计税”。具体选择哪种方式,需要根据自己的实际情况仔细计算。